Насоки на IRS за авторите на книги за хобист Vs. професионалист

Всеки данъчен съвет за автори и писатели трябва да започне с въпроса: сте любител или професионалист? Да бъдеш "професионалист" влияе на това, което можеш да приспаднеш разходите, свързани с твоята работа като автор, така че е важно да разбереш разликата.

Правенето на пари като автор не е лесно и дори авторите на бестселъри ви съветват да не се отказвате от дневната си работа. Докато много хора са страстни за своето писане и се стремят да си изкарват прехраната, не всеки автор може да твърди, че е професионалист - "за печалба" - в тези най-важни очи на данъчните служби. Ето някои насоки.

Hobbyist vs. Pro Author

IRS прави критично разграничение между авторите на еднолични собственици (и всички други любители), които се занимават с професията си, вместо да зависят от работата си по писане, за да си изкарват прехраната.

Предполага се, че сте професионалист, ако писането ви печели най-малко три от последните пет данъчни години, включително текущата година. Ако създаването на вашата книга не се окаже усилие за печалба, загубите от писането ви не могат да се използват за компенсиране на други приходи за данъчни цели (т.е. ако не можете да докажете, че сте професионалист, допустимите отчисления не могат надвишават брутните приходи за дейността.)

Разбира се, много автори, публикувани от авторите на книги, искат да спечелят и да станат професионалисти (като Дона Фасано), но не всички ще го направят. Поради тази причина писането е една от професиите, които IRS считат за ценни за по-задълбочено разглеждане поради потенциалното им преследване и привлекателността им, а не като професии. (Други включват развъждане на коне и кучета, чартиране на яхти, лизинг на самолет, хазарт, фотография, риболов, земеделие, събиране на марки … и боулинг).

Правилото за загуба на хоби за авторите

По същество, това, което е неофициално известно като "правило за загуба на хоби", разделя любителя от професионалистите. В допълнение към печалбата от 3 години от 5 години, следните фактори (отбелязани от данъчните служби) могат допълнително да ви помогнат да определите дали вашето писане вероятно ще се счита за „за печалба“ или като хоби в очите на правителството (1):

• "Времето и усилията, поставени във вашето писане, показват ли намерение да се реализира печалба?" Работното ежедневие на пълно работно време изисква да се ангажирате с 35 или повече часа - нещо, за което да обмисляте, когато обмисляте претенциите си за часове за "професионален писател". (Ако искате да чуете как един дългогодишен професионален писател прекарва часовете си, прочетете интервюто за Живота на този писател с Джина Баррека).
• - Зависите ли от доходите от дейността? Бъдете реалисти тук: ако наемът ви е 1000 долара на месец и за последните две години общият ви доход от електронни книги варира около 25 долара за един и същ период от време, няма да твърдите, че зависите от този доход.

• "Ако има загуби, те се дължат на обстоятелства, които са извън вашия контрол или са възникнали в началната фаза на бизнеса?" Първата част от въпроса би могла да се тълкува като: може ли да се реализира печалба, ако не беше за фактори в книжния пазар? Ако сте писател в "стартиране", а не като любител, имате няколко години, за да покажете печалба (вж. По-долу).
• - Промени ли сте методите на работа, за да подобрите рентабилността? С други думи, когато става въпрос за вашето писане, ако печалбите ви са по-малко от това, което искате, мислите ли като бизнесмен и се опитвате да подобрите доходите си, като промените начина си на работа? Може би това би означавало да се харчат пари, за да се създаде блог от няколко автора или да се плати някой, който да създаде маркетингов план за съдържанието, или да увеличи дохода си, като се опита да получи спонсори за блога си.

• "Имате ли необходимите знания, за да продължите дейността като успешен бизнес?" Да бъдеш професионален автор на книги, подобно на какъвто и да е бизнес, е сложен и предизвикателен. Колко знаете за управлението на този бизнес? Работиш ли го като бизнес, водиш записи, следиш рентабилността?
• - Получихте ли печалба от подобни дейности в миналото? Ако имате успешна книга под колана си - или дори поредица от статии в платена публикация - това е предиктор, че сте професионалист.

• - Писанието ти печели ли за няколко години? IRS търси устойчива дейност и печалба, за да покаже, че сте професионалист, а не аматьор.

Разбира се, любителите днес могат да бъдат професионалисти на утрешния ден. Ако наистина се стремите да бъдете професионален автор на книга, но не съвсем правите изрязването на определението на IRS, вземете сърце. Продължавайте да се включвате в писането и имайте предвид факторите, от които се нуждаете, за да се превърнете в "професионалист".

за данъци и автор на книгите, включително факти за данъка върху продажбите за автори, публикувани самостоятелно.

Опровержение: Тази статия има за цел да даде обща представа за данъчната информация, която би могла да се прилага за писателите, и да даде на читателите входна точка, за да могат те сами да продължат изследванията си. Въпреки че бяха положени всички усилия, за да се гарантира, че информацията е била точна по времето, когато тя е била написана, ръководството на сайта за издаване на книги е писател, а не данъчен експерт. Следователно всеки, който подава данъците си, трябва да се консултира с квалифициран данъчен ръководител за актуализирани данъчни закони и допълнителни подробности относно това как тези правила могат да се прилагат за отделна данъчна ситуация.

По-долу са дадени конкретни ресурси на IRS по отношение на споменатите теми, за да се улеснят изследванията по отделни данъчни въпроси.

(1) Раздел 183 на кодекса за вътрешните приходи (Дейности, които не са ангажирани с печалба), както е описано в FS-2008-23

(2) Публикация на IRS 970 - Данъчни облекчения за образование

Забележка: Общата информация, която е включена, не трябва да се използва, за да се избегнат данъчни санкции, които могат да бъдат наложени от данъчните служби (вж. Циркулярния правилник на Министерството на финансите за конкретната разпоредба).