Какво е система за управление на отчетите?

Както предлага фразата, системите за управление на отчетността улавят видовете данни, необходими на мениджърите на компанията, за да управляват бизнеса. Видовете финансови данни, които се представят в годишните отчети, обикновено са в основата си. Въпреки това, надеждните системи за отчетност на управлението ще съдържат данни на много по-подробни нива, отколкото са представени на инвестиционната общественост. Например цялостните финансови резултати на фирма за финансови услуги могат да бъдат преработени в отчети за приходите и разходите, разпределени по:

• Организация (като отдел, бизнес единица или отдел)
• Географски регион
• продукт
• Клиентски сегмент
• Специфични клиенти (на дребно и институционално)
• Финансов съветник

Междувременно финансовите показатели, като приходи, разходи и печалби, едва ли са единствената грижа за системите за управленско отчитане. В най-добре управляваните компании те се използват и за проследяване на различни нефинансови променливи, които засягат ръководството, като:

• Брой служители
• Клиенти, домакинства и / или сметки
• Клиентски активи в арест
• Нетни нови парични средства, депозирани или изтеглени от клиенти
• Инвестиционно представяне на клиентските активи под управление

Дизайнери и потребители на тези системи

Контролерите и главните финансови служители са склонни да отделят значителна част от времето си за разработване, внедряване, поддържане и приспособяване на системите за отчетност на управлението, както и за наблюдение и анализиране на резултатите от тях, както и препоръки за действия на ръководството въз основа на такъв анализ., Членовете на персонала, работещи в областта на информационните технологии и управлението, често са ключови партньори с финансови мениджъри и финансови анализатори в разработването и поддръжката на системи за управление на отчетността.

Десктоп срещу компютър

В много случаи обаче системите за управление на отчетността се конструират и поддържат стриктно с помощта на настолни компютри, вградени в електронни таблици на Excel и работещи на персонални компютри, а не програмирани в мейнфрейм среди. При големите и малките компании причините за използването на настолни компютри (често изискващи достатъчно количество ръчно въвеждане на данни) обикновено са двойни.

Първо, разходите за разработка и поддръжка са склонни да бъдат много по-ниски, отколкото при мейнфрейм приложенията.

Второ, работната среда за настолни компютри позволява много по-голяма гъвкавост при промяната на изчислителните алгоритми и форматите за отчитане, отколкото обикновеното базирано на мейнфрейм приложение. Това е жизненоважно съображение в динамичните бизнес среди, където корпоративната структура, продуктовите предложения, бизнес процесите, аналитичните методи и / или изискванията за отчетност са в постоянен поток, или когато управлението е склонно да задава често нестандартни или персонализирани въпроси на своите финансови анализатори.

Автоматизация срещу ръчни процеси

Онова, което се нарича система за отчитане на управлението, в много фирми често е силно зависима от ръчните процеси и далеч не са напълно (или дори предимно) автоматизирани? Например, много от докладите, които се озовават на бюрото на изпълнителните директори, всъщност могат да бъдат ръчно попълнени с данни и форматирани от персонала. В този смисъл системите за управленско отчитане често са, в по-строг смисъл, процеси повече от информационни системи, тъй като тази фраза обикновено се разбира.

Приложения на управленската отчетност

Системите за управленско отчитане често са критични инструменти за оценка на работата на организациите и мениджърите, а понякога и на служителите от по-ниско ниво. Резултатите могат да бъдат ключови детерминанти на компенсациите, като например създаването на бонусни фондове. Например, началникът и персоналът на дадено бизнес звено могат да получат бонусите си от печалбата, която системата за отчитане на управлението приписва на тази единица. По същия начин за продуктов мениджър, ако фирмата има добре развита система за измерване на рентабилността на продукта.

Също така за маркетингов мениджър за развитието и рентабилността на даден клиентски сегмент, ако се измерва изпълнението на този сегмент.

Пречки пред разработването на системи за управление на отчетността

Често срещан проблем при разработването на схеми за отчитане на управлението е, че данните, необходими за попълване на годишния отчет на фирмата, формуляр 10-К, формуляр 10-Q, данъчни декларации и доклади до регулаторни агенции (наред с други извън избирателните райони), може да не са достатъчно подробни. или в подходящ формат за провеждане на анализите (някои от тях споменати по-горе), че ръководството може да се наложи да оцени фирмата и нейните съставни линии на дейност и да коригира стратегическата си посока. Отчетността на ръководството е общ термин за тези видове анализи, които се използват вътрешно от ръководството, вместо да се докладват на външни лица (като инвестиционната общественост, данъчните органи и регулаторните органи).

Ключови аналитични въпроси

Разработването на системи за управленско отчитане често се сблъсква с пречки, свързани с ключови аналитични въпроси, като например:

• Методологии за вътрешно трансферно ценообразуване
• Приписването на корпоративни режийни на отделни продукти или клиенти
• Разделяне на промените в клиентските активи в отделните въздействия на промените в пазарните цени (т.е. инвестиционно представяне) и на нетните депозити и тегления

В повечето случаи тези аналитични предизвикателства са податливи на множество методи, всяка от които има свои недостатъци и не е очевидно по-висша във всички ситуации.